Особливості нарахування прибуткового податку з матері-одиначки і схема відрахувань
Можливість зниження сплачується до бюджету прибуткового податку надається працюючим батькам, які мають неповнолітнього сина або дочку. Відносно матерів, які самостійно виховують своїх дітей, держава надає соціальну і трудову підтримку. В ряд програм матеріальної допомоги входить і те, що прибутковий податок з матері-одиночки можна знизити ще більше.
Хто вважається матір'ю-одиначкою
Законодавчо визначено, що для отримання статусу матері-одиначки жінці недостатньо самостійно виховувати малюка. Закон передбачає декілька варіантів придбання статусу:
- Народження дітей поза шлюбом.
- Пологи через 300 днів після розлучення.
- Оспорювання батьківства колишнім або нинішнім чоловіком.
- Неможливість встановлення батьківства.
- Відсутність запису про батька у свідоцтві про народження.
- Внесення даних про батька зі слів матері (в ряді регіонів).
Не може бути визнана самотньою матір'ю жінка, якщо у свідоцтві про народження заповнена графа "Батько". При цьому неважливо, де проживає чоловік, і чи живий він взагалі. Аналогічно не стає самотньою матір, якщо батька позбавили батьківських прав. При народженні в шлюбі або до закінчення 300 днів після розлучення необхідно судове рішення про оспорювання батьківства колишнього чоловіка, в іншому випадку за законом саме його запишуть батьком.
Крім цього, закон не розмежовує поняття рідних і усиновлених дітей. Жінка може стати матір'ю-одиначкою, якщо усиновила сина (доньку) поза шлюбом. При вступі в шлюб статус не буде втрачено. Але, якщо чоловік усиновить (удочерить), то надання особливих пільг припиниться.
Механіка застосування податкового вирахування
НК закріплює правові засади та поняття застосування податкового вирахування. Так, таким вирахуванням визнають певну нормативно-правовими актами суму, на розмір якої зменшують щомісячний дохід громадянина, з якого згодом буде сплачуватися ПДФО. Однак є і верхня межа доходу, при досягненні якої більш одержати відрахування неможливо. На 2016 рік верхня межа - 280 000 рублів.
Розмір щомісячної суми
Щомісячний ліміт на прибутковий податок матері-одиначки в 2016 році в порівнянні зі стандартним збільшується в два рази. Таким чином, для самотньої матері встановлено такі граничні суми для зменшення податкової бази, виходячи з черговості народження малюків:
- першого - 2800 р.;
- другого - 2800 р.;
- третього - 6000 р.
При особливих умовах, наприклад, на дитину-інваліда або учня в ВУЗі на денній формі навчання, застосовується максимальна ставка - 6000 р. Якщо дітей більше трьох, то на кожну наступну покладається відрахування на 6000 р.
Порядок і приклади розрахунку чуваної пільги
Який прибутковий податок у матерів-одиначок, розрахувати нескладно. Припустимо, що жінка отримує щомісяця дохід в 50 000 р. і має трьох дітей. Крім цього, вона є одинокою матір'ю. За двох перших малюків їй належить по 2800 р. - Разом 5600 р. За третього - 6000 р. Всього сума пільги складе 11 600 р. З 50 000 р. отриманого доходу віднімається 11 600 р. База, з якою згодом буде розраховуватися ПДФО, - 38 400 р.
Далі проводиться розрахунок безпосередньо самого ПДФО. Податок на зарплату матері-одиночки становить 13%. Без використання пільги сума до сплати в бюджет дорівнює 50 000 * 13% - 6 500. На руки жінка б отримала - 43 500 р. Якщо ж використана пільга, то податок складе - 4 992 р., На руки відповідно - 45 008 р. Таким чином, мати-одиначка отримає на 1508 р. більше, ніж якби вона не скористалася своїм правом.
Стартом для застосування є місяць народження дитини (НЕ рік), а кінцем - його повноліття, крім випадків, коли продовжуються пільги (максимум до 24 років) з-за навчання у ВНЗ. Не варто забувати, що при досягненні 280 000 р. доходу в податковому періоді, яким є рік, застосування вирахування припиниться. Також буде припинено надання пільги, якщо повнолітня дитина влаштується на роботу.
Алгоритм зниження податку
Порівнявши на прикладі, який податок платить мати-одиначка, а який звичайний громадянин, більшість захочуть скористатися наданою державою можливістю. Для оформлення пільги на ПДФО необхідно підготувати такий пакет документів:
- свідоцтва про народження дітей;
- довідку 2-ПДФО;
- заяву на ім'я роботодавця;
- паперу з ВНЗ (на дітей від 18 років).
Найчастіше саме роботодавець комплексно подає документи в податкову інспекцію на всіх працівників. Але якщо ви бажаєте оформити відрахування самостійно, то для податківців потрібно зібрати дещо інші папери:
- декларація 3-ПДФО;
- свідоцтва про народження дітей (на кожного);
- паперу з ВНЗ (при необхідності).
Після підтвердження співробітниками податкової права на відрахування, прибутковий податок з матері-одиначки в 2016 році буде зменшено на покладатися суму. З огляду на останні зміни в розрахункову базу для обчислення ПДФО паче не входять доходи з дивідендів від пайової участі, як це було раніше.
Як правило, на підприємствах строго стежать за дотриманням цього закону. Заява на відрахування пропонують написати відразу ж при прийомі на роботу, проте ніколи не буде зайвим проконтролювати ситуацію зі свого боку